云南昆明代理記賬公司溝通的時候所問的一般納稅人跟小規模是什么區別？

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  管理員 | 會計 2022-09-26 10:50:09

  小規模公司和一般納稅人公司怎么區分？有什么區別？銘宇財務下面給大家從稅收及票據兩方面深入介紹這兩者的區別
  
  一、稅收政策方面區別：
  
  小規模企業，收取3%的增值稅，每月銷售額度超過3萬的或者季度超過9萬的，就需要繳稅，低于的不需要繳稅。
  
  一般納稅人，基本稅率在17%，但也有5%、6%、11%的稅率，一般納稅人不管如何都是需要繳稅的，但是是實行差額征稅，即收入-支出=應繳稅的金額數，然后再乘以稅率就是需要繳的稅。
  
  二、票據方面的區別：
  
  一般納稅人開增值稅普通發票和增值稅專票，而小規模只能開增值說普通發票。專票，也就是一般納稅人，可以為公司抵扣一部分稅率。而小規模不能進項抵扣
  
  4、小規模還是一般納稅人，每年都是需要進行所得稅匯算清繳，如果公司沒有票據的話，只有收入，沒有支出，那這樣就容易造成利潤高的現象，那按照25%的交企業所得稅，那對于小規模來說，那可能會有點吃不消。
  
  5、小規模企業，25%的交企業所得稅，小規模企業，如果月銷售額度不超過3萬，季度不超過9萬的，可以免收增值稅和其他附加稅，但一般納稅人就沒有減免。
  
  6、小規模可以轉為一般納稅人。但是一般納稅人無法轉為小規模。
  
  7、納稅申報周期
  
  　一般納稅人的納稅申報是按月申報。
  
  而小規模納稅人的納稅申報一般是按季度申報，但某些比較特殊的小規模納稅人也能夠申請按月進行納稅申報。
  
  　也正是因為一般納稅人的會計核算水平普遍要比小規模納稅人的健全，所以一般納稅人每個月都要進行增值稅納稅申報，而小規模納稅人則只需在每年的1月初、4月初、7月初跟10月初進行四次納稅申報就可。
  
  8、認定條件不同：
  
  ①主要從事生產或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：連續12個月應稅銷售額達到50萬元以上的，必須認定為一般納稅人，50萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人；
  
  ②主要從事貨物批發零售的：連續12個月銷售額達到80萬以上的必須認定為一般納稅人，80萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人
  
  ③主要從事營改增服務業的，連續12個月銷售額達到500萬元以上的必須認定一般納稅人，500萬以下的可以自行選擇是否認定一般納稅人對于新成立的企業，如果沒有專門向稅務局申請認定一般納稅人的，都是小規模納稅人，到達以上法定限額的，必須到稅務局申請認定一般納稅人，否則稅務局會強制認定；沒有達到以上限額的企業也可以向稅務局申請認定
  
  9、帳務處理上區別
  
  ①在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發票，兩者處理存在不同
  
  1、一般納稅人處理為
  
  借：庫存商品等
  
  應交稅金-應交增值稅(進項稅額)
  
  貸：銀行存款等
  
  2、小規模納稅人為
  
  借：庫存商品等
  
  貸：銀行存款等
  
  小規模納稅人不能抵扣進項稅。
  
  ②在銷售商品時，采用的稅率不同。
  
  1、一般納稅人：
  
  借：銀行存款(或應收賬款)
  
  貸：主營業務收入
  
  應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
  
  2、小規模納稅人：
  
  借：銀行存款(或應收賬款)
  
  貸：主營業務收入
  
  應交稅金--應交增值稅

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